Как составить проводки цессионарию при взаимозачете?
Добрый день! Подскажите, нами приобретено право требования (займ с процентами) по договору цессии в сумме 5 млн.,но еще не оплачено. Мы ежемесячно частями оплачиваем цеденту сумму приобретенного права. При это у нас есть долг перед должником за здание в сумме 10 млн. Можем ли мы проводить взаимозачет в суммах оплаченных цеденту в счет оплаты задолженности за здание. Либо необходимо разово произвести взаимозачет на все 5 млн? Как правильно сделать проводки и принять к учету расходы? Все компании на УСН (доходы минус расходы)
Comments
-
Добрый день!Цитата: Подскажите, нами приобретено право требования (займ с процентами) по договору цессии в сумме 5 млн.,но еще не оплачено. Мы ежемесячно частями оплачиваем цеденту сумму приобретенного права. При это у нас есть долг перед должником за здание в сумме 10 млн. Можем ли мы проводить взаимозачет в суммах оплаченных цеденту в счет оплаты задолженности за здание. Либо необходимо разово произвести взаимозачет на все 5 млн?Вы можете сразу, после заключения договора цессии произвести взаимозачет с должником. На все 5 млн.Цитата: Как правильно сделать проводки и принять к учету расходы?Дт 58 - Кт 76 = на сумму, за которую Вы покупаете право требования долга на 5 млн.руб.
Дт 76 - Кт 51 - оплатили за право требования (частично).
Ваш долг за здание, видимо, висит на счете 60. Сальдо = 10 000 000 руб.
Провели взаимозачет:
Дт 60 - Кт 91 = 5 000 000 руб.;
Дт 91 - Кт 58 = на сумму, за которую купили право требования (сумма, указанная в договоре цессии).Цитата: Все компании на УСН (доходы минус расходы)Тогда я Вас огорчу.
В статье 346.16 НК РФ нет такого вида расхода, как "приобретение права требования". Поэтому налог по УСН - со всей суммы зачтенного долга. Т.е., со всех 5 000 000 рублей.
Успехов!
